廉署查財務交易 首11月增2倍

【記者鄭華坤報道】前任政務司司長許仕仁涉及的貪污案，牽涉年期久遠，且涉多筆巨額款項，要逐一追查絕不容易。廉政公署執行處因應日益複雜的貪污案，去年八月將兩組財務調查組升格為法證會計組，以提升調查能力。今年首十一個月調查的交易多達二萬一千宗，幾乎是去年的三倍。而該組過去六年來共調查的案件逾八百宗，涉及金額逾四百億元。

廉署近年與貪污有關的財務詐騙案調查不斷增加，牽涉金額亦相當驚人。去年共調查一百二十二宗相關案件，調查對象多達三百人或公司，涉及金額更達一百二十九億元，較前年的八十二億元上升六成。廉署執行處於九九年成立財務調查組，聘請專業會計師協助分析財務文件；至去年八月更將組別升格為法證會計組，由一名總法證會計師領導，轄下有兩名高級法證會計師及八名法證會計師。

重組文件追查資金流向

廉署總法證會計師鄧淑妮表示，該組人員在案件調查階段便介入，如前線人員一旦發現涉及複雜的財務文件，他們便會協助分析及支援；採取行動時，該組人員會到場檢走有價值的財務文件，在四十八小時內翻閱可疑帳目，以便由前線調查人員作出問話；而當會見的調查對象是專業會計人員，可能會講述一些業內專業述語，法證會計師亦會在場協助錄取口供。

鄧淑妮續指，由於要翻閱的文件眾多，他們要將表面「無乜關係」的文件重組以收窄範圍，再追查資金流向。此外，該組亦會在廉署案件的審訊中，以獨立專家證人身份出庭作供；而近年的貪污案常牽涉海外戶口及離岸公司，亦多了不同類型的投資產品並將財務帳目合理化，都是法證會計組要面對的新挑戰。

近年多涉商業跨境貪污

曾任廉署調查人員的高級法證會計師黃喜文指出，近年的商業貪污案多涉及跨境活動，他早前便協助調查一宗本港公司高層，詐騙海外上市交易所及股東的案件，涉及多間銀行的貸款及複雜的會計項目；又牽涉專業人士，如核數師、法證會計師及海外金融監管人員。他參與調查工作逾一年，共搜查過二百箱文件，最後將兩名高層繩之於法。另一宗案件為一間公司的 文員，因東主不懂英文，文員六年來開出二百張支票侵吞一千萬元。由於每張支票牽涉數項開支，令人容易忽略。

擁有二十三年會計師及核數師資格的鄧淑妮，○五年加入廉署，她表示，要成為法證會計師，除擁有本港會計師專業資格，必須通過美國專業考試，並須擁有兩年以上的法證會計工作經驗。月薪由五萬二千元至九萬元不等，接近私人市場，故招聘上未遇見太大困難。若調查牽涉以往工作的私人機構，需即時申報利益。