國家審計署的審計，發現三家國有銀行違規放貸共逾二百五十五億元人民幣，其中部分就不具償還能力，或提供虛假資料發放的貸款，已成為不良貸款。此外，還查出虛增存款、信貸資金被挪用、違規發放補貼等行為，顯示像這樣的審計年年有，而每查例不落空，內銀違規可謂層出不窮。當中有些個案，更移送紀檢及司法機關立案，顯示情節非一般。

對國有企業審計，是一項建設性制度，從中發現企業的問題，加以糾正或追回損失。經驗一再證明，銀行是與錢銀打交道的企業，也是易作奸犯科、易出「碩鼠」的地方，其他行業的國企，也因為資產豐厚、現金流強，不乏資產侵佔行為。儘管許多企業在管治方面，名義上叫商業銀行，但市場化、商業化並不完全，表面上銀行設有內控制度，但許多時十分鬆弛，沒有強大的上級外力介入監控，難免鼠患成災。

即使國家有審計制度，都難杜絕銀行作奸犯科或違規，甚至某類違規一再反覆出現，屢揭不改，試想若無審計制度，只靠現行內控機制，銀行自己管自己，會是甚麼樣的亂象？因此審計成為內地銀行及國企合規經營的維護制度，是萬萬不能廢弛的，反而應當使之更為具備獨立性，更為具備執行力。最好成為「有牙老虎」，令作奸犯科或違規的不良用心聞之喪膽－這是市場所期盼的。

與這項好制度共存的，尚有堪稱壞的或不好的制度。內銀和國企的管理層，通常俱由政府負責人事委任，雖然企業實行的是股份制，但高管在意識上，並不認為權力是股東授予的，而認定是政府授予的，政府卻不介入監察日常經營，以致高管容易忘乎所以，在對政府負責，抑或對股東負責的分野中迷失。這與國際通行的信託管理體制，顯然不是同一路貨色，銀行企業管治所體現的負責制就很不同。

政府負責銀行高層人事委任，容易將官場習氣帶入企業管治，亦容易將貪污浪費的官場風氣「傳染」到企業管治中。儘管銀行設計了制衡機制，以及內部監察機制，但官官相衞的風氣，也很容易滲透企業，抵銷掉內控的效力，使制衡機制形同虛設。這就成為違規不絕的體制原因，所以人事委任制度須政府肯放手，改為董事會聘任制，不但能因應企業的需要去選擢人才，也可以令委任的信託管理者兢兢業業，克盡己任，從而令管治水平得到提升。

內地銀行尤其大型國有商銀，一般版圖廣闊、分支龐雜，中央控制對基層分支難免有鞭長莫及、力不從心的疏漏。以往某些山高皇帝遠的分行，其職員可以輕易捲款潛逃，搞掉銀行數以億元計的財資，顯見大型銀行局部失控是存在的。就算例行的審計覆蓋無遠弗屆，也未必就能監察入微、巨細無遺，防患於未然。要克服這一重大缺陷，最佳途徑還是要靠有效的制度建設，以各級分支內部完善的自我制衡，減少鼠患為禍，減少以至杜絕經常違規的惡習。