SEC誓取中國「機密」

繼今年五月美國證交會（SEC）指控德勤上海違反證券法，SEC終於「出重拳」一次過向德勤、畢馬威、普華永道、安永及德豪國際會計師事務所的中國附屬業務，提出行政訴訟，意味中美雙方目前就跨境監管合作的問題正面臨僵局。

外電指，因上述五大會計師事務所拒絕向美國監管機構，提供按要求的審計文件，以調查在美國上市的中國公司可能存在的帳務欺詐問題所致。

促中美監管尋求共識

據悉，SEC曾要求五大會計師事務所提交9間中國公司的文件，以調查其是否有不當行為，但均以內地保密法規為由拒絕提供。SEC在聲明中表示，一名行政法法官將安排聽證會，以決定是否實施制裁。

普華永道中國發聲明表示，這是中美法律互有牴觸的結果。德勤則表示，對美國及中國還未能取得共識感到遺憾。而安永中國業務安永華明亦指，希望兩國監管機構能達成相關協議。

自去年美國上市的中國企業爆發民企風暴後，SEC對中國概念股涉嫌財務造假醜聞展開不少調查。近年遭SEC指控的中國東北石油控股、內地著名教育培訓機構新東方及天一醫藥，均屬於借殼上市的中國企業。

針對借殼中國概念股

外界揣測，SEC可能針對借殼上市的中國概念股，因這類借殼上市公司大多從美國場外櫃台交易系統市場（OTCBB）買殼後，通過反向購併進入主板市場，因此公司財務審計較IPO類的上市公司參差。

目前美國資本市場對中國企業的信任危機，令SEC急於擴大在內地向審計企業進行監管等權限。去年七月，SEC、美國上市公司會計監管委員會（PCAOB）、中國財政部及中國證監會曾探討相關問題。不過雙方對跨境合作未有定案，雙方陷入僵局。