供樓扣稅 最好等高息

踏入報稅季節，稅務局表示已於五月初發出逾200萬份二○一一至一二年度報稅表。現時納稅人除了可從薪俸稅及個人入息課稅中扣除基本免稅額，還有多項扣減，若然閣下是業主，更可選擇居所貸款利息扣稅項目，而每年可扣除的上限為10萬元。

受惠人數 最多38萬

根據稅務局資料顯示，居所貸款利息扣稅項目自一九九八至九九年度引入，除了二○○一至○二年及二○○二至○三年課稅年度，每年扣除上限為10萬元。上述項目推行至今，每個課稅年度的受惠人數達數以10萬計，當中以二○○五至○六年課稅年度的受惠人數最多，達到38萬人，相關居所貸款利息扣減總額錄得115億元；其次為二○○六至○七年課稅年度，受惠人數有37萬人，扣減的總額為128億元。

近年納稅人採用居所貸款利息扣稅項目數字大減，其中二○○八至○九年及二○○九至一○年課稅年度的人數及扣除總額分別跌至不足30萬元及少於100億元，雖然二○一○至一一年課稅年度數據尚未公布，料仍於低位徘徊。

究其原因，近年按息下降，供樓利息支出亦隨之而減少，令納稅人採用的意欲大減。舉例來說，在二○○六至○七年度稅制下，一名年薪24萬元的打工仔購買一個200萬元的物業，承做七成按揭，貸款額140萬元，供款二十年，以當年經絡按息高約5.14厘計算，首年供樓利息開支為70,998元，採用居所貸款利息扣稅後，應繳總稅款僅1,935元，若與純粹扣除基本免稅額後的應繳總稅款8,050元比較，相差金額為6,115元。相對二○○九至一○年課稅年度，當年經絡按息只有1.94厘，經計算後相關金額相差只有2,780元。

低息環境 慳稅有限

納稅人採用居所貸款利息扣稅，無非欲以此優惠降低稅務開支，當然希望可以盡量使用每年10萬元的扣除上限，因此在扣除年期有限的情況下，一般人會留待按息較高的年度採用上述居所貸款利息扣稅項目，以減輕交稅負擔。

今年的財政預算案中，政府將二○一二至一三年課稅年度的「居所貸款利息扣除年期」由十年延長至十五年，雖然在現時低息環境之下可節省之稅款有限，但一眾有按揭供款之業主仍可留待息口回升之時，或在置業初期利息部分佔供款較高時採用，亦不失為減輕稅款負擔之妙法。